最近，“财加答疑群”收到不少财务同事的财税相关问题，答疑群的老师们也都一一进行了答复~
其中有不少值得
2.弥补亏损：《公司法》第一百六十七条规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。用税后利润弥补亏损，不用做账务处理，“利润分配”科目的余额直接反映弥补亏损后的余额。
3.提取法定盈余公积和任意盈余公积(适用于内资企业)：企业以前年度发生亏损，本年税后利润的一部分用于弥补亏损时，按弥补亏损后的余额的10%计提法定盈余公积。如果以前年度没有亏损，则按当年净利润的10%计提盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
任意盈余公积，不是强制要求计提的，是公司根据企业情况，自由决定计提比例的盈余公积，企业也可以根据需要不计提任意盈余公积。《公司法》第一百六十七条规定：公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
借：利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——任意盈余公积
4.提取储备基金、职工奖励及福利基金、企业发展基金(适用外商投资企业)
Q7：享受税收减免部分，账务处理是全额计提吗？还是减免就不计提了？也不缴纳？主要是：增值税，小规模免税；小微企业，六税两费这些？
增值税：
1）业务发生时正常计提分录略
2）减免时
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入（小企业会计准则）/其他收益（企业会计准则）
六税两费：
1）业务发生时正常计提
借：税金及附加
贷：应交税金相关科目
2）减半征收时：
借：应交税金相关科目（全额）
贷：银行存款（半额）
贷：营业外收入（小企业会计准则）/其他收益（企业会计准则）（半额）
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财加近期热点答疑-税务相关
Q1：劳务派遣和劳务劳务外包签订的服务合同，缴纳印花税吗？
《印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。因此，劳务派遣合同非印花税应税凭证，不征收印花税。
Q2：我们收到政府的补贴-失业保险费补贴，这个收入需要缴纳增值税吗？
根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国税号）的相关规定，七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。因此，你公司取得的失业保险费补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
Q3：我们公司有员工离职需要给对方补偿，会产生个人所得税吗？
根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》第一条：
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。
Q4：个人借款给个人或公司，收到的利息是否要缴纳个税？
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……（六）利息、股息、红利所得；个人的利息所得需要缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之二十。
Q5：公司为员工缴纳了意外伤害险，由公司支付，发票也是开给公司的，需要并入工资缴纳个税吗？
公司为员工缴纳的意外伤害险，发票也是开给公司，公司可以所得税税前抵扣，员工个人不需要并入工资缴纳个税。